Wat is optimale belastingheffing?

Inderdaad, sinds de oudheid bestond er een soort van belastingen in de menselijke beschaving (bijvoorbeeld in het oude Egypte en het Romeinse Rijk), dus men kan gemakkelijk verwijzen naar belastingen als iets eeuwigs. Het is niet verwonderlijk dat belastingen vaak onderwerp zijn van een uitgebreide discussie over het doel, de middelen, de omvang en de gevolgen ervan. Dit geldt met name in de snel veranderende omgeving als gevolg van de technologische vooruitgang.

Wilt u de BelastingTelefoon bellen? Klik dan hier.

Waarom hebben we belastingen nodig?

Terwijl in de oudheid het doel van de belastingheffing de financiering van de oorlog was, heffen de regeringen tegenwoordig bovenop de defensiefunctie belastingen om de middelen voor de levering van vele openbare goederen en diensten (waaronder de openbare orde, de openbare infrastructuur, het onderwijs en de gezondheidszorg) te verhogen.

Ondanks het feit dat het begrip belastingheffing vrij oud is, zijn de belastingen in hun moderne vorm slechts ongeveer 200 jaar oud – de eerste moderne inkomstenbelasting werd in 1799 in het Verenigd Koninkrijk ingevoerd, terwijl de regering in de VS in 1861 de eerste persoonlijke inkomstenbelasting oplegde. Terwijl in het begin van de 20e eeuw de grootste industriële economieën van de wereld minder dan 10% van het BBP aan belastinginkomsten inden, hamsteren sommige geavanceerde economieën tegenwoordig meer dan 40% van het BBP. Een dergelijke grote variatie in belastingen en de omvang van de overheid in de wereld kan worden verklaard door de verschillende voorkeuren en behoeften van de samenleving op het gebied van de levering van goederen en diensten die aan de bestaande beperkingen onderhevig zijn. In veel Europese landen betalen burgers relatief hoge belastingen en in ruil daarvoor ontvangen zij veel openbare goederen en diensten die niet beschikbaar zijn in de landen met lage belastingen. Aan de andere kant zijn er regeringen die onvoldoende capaciteit hebben om voldoende belastingen te innen om de levering van publieke goederen die de samenleving nodig heeft, te financieren.

De verschillen in belastingsamenstelling en -inkomsten tussen de landen zijn afhankelijk van de doelstellingen van de overheid en haar capaciteit om de belastingen efficiënt te innen. Volgens het onderzoek van het IMF hebben landen met de laagste corruptieniveaus gemiddeld 4% van het BBP meer aan belastinginkomsten geïnd dan landen met hogere corruptieniveaus.

Wat is optimale belastingheffing?

Er is veel theoretisch onderzoek gedaan naar het heffen van belastingen met optimale resultaten. De optimale belastingtheorie is in feite een poging om het probleem op te lossen om een sociale welzijnsfunctie te maximaliseren die onderhevig is aan een aantal beperkingen (economische, politieke, informatieve, enz.). Zo is de minst verstorende en voor de fiscus meest geprefereerde vorm van belasting een forfaitaire belasting, die een vast bedrag is dat uniform wordt toegepast op alle belastingplichtigen. Een forfaitaire belasting maakt echter geen onderscheid tussen de rijken en de armen en wordt als onrechtvaardig beschouwd. In het echte leven hebben verschillende mensen verschillende mogelijkheden om te betalen en ook binnen één samenleving zijn er verschillende opvattingen over hoeveel de overheid aan de burgers zou moeten geven en hoeveel belastingen ze zou moeten heffen. Zo zijn er, behalve de maximalisering van de inkomsten, nog andere overwegingen voor het formuleren van een goed belastingbeleid.

Belastingen hebben wel degelijk gevolgen voor het gedrag van de economische actoren en verminderen de welvaart van degenen die de grootste belastingdruk dragen. Een optimaal belastingstelsel moet dus de negatieve effecten op het welzijn en de productiviteit van de belastingbetalers minimaliseren, de positieve verdelingseffecten maximaliseren en corrigeren voor marktfalen (zo wordt bijvoorbeeld belasting op alcohol- en tabaksgebruik genoemd om de consumptie van die producten te beperken, omdat ze negatieve effecten hebben op de menselijke gezondheid en productiviteit; hetzelfde geldt voor verontreinigingsbelastingen en benzinebelastingen). Met andere woorden, het moet aan bepaalde beginselen voldoen.

Lees ook: Wat doet een dierenarts?